ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ภาพรวมสำหรับผู้มีรายได้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีที่จัดเก็บจากบุคคลธรรมดาหรือหน่วยภาษีพิเศษที่มีรายได้ตามเกณฑ์ โดยปกติจัดเก็บเป็นรายปี ผู้มีรายได้ต้องยื่นแบบแสดงรายการภายในเดือนมกราคมถึงมีนาคมของปีถัดไป ตามข้อมูลจากกรมสรรพากร

ใครต้องยื่นภาษี?

ตามกฎหมาย คนไทยทุกคนที่มีรายได้ถึงเกณฑ์ขั้นต่ำต้องยื่นภาษี โดยเกณฑ์สำหรับปีภาษี 2568 จากKept by Krungsri มีดังนี้:

คนโสด: รายได้จากเงินเดือน 120,000 บาทต่อปีขึ้นไป หรือรายได้ประเภทอื่น 60,000 บาทต่อปีขึ้นไป
คนมีคู่: รายได้จากเงินเดือน 220,000 บาทต่อปีขึ้นไป หรือรายได้ประเภทอื่น 120,000 บาทต่อปีขึ้นไป

ประเภทเงินได้และการหักค่าใช้จ่าย

เงินได้ที่ต้องเสียภาษีแบ่งเป็น 8 ประเภท (เงินเดือน ค่าจ้าง กิจการ ทรัพย์สิน ฯลฯ) โดยแต่ละประเภทมีวิธีหักค่าใช้จ่ายแตกต่างกัน เช่น เงินเดือนหักเหมาจ่าย 50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท ตามข้อมูลจากKept by Krungsri

ค่าลดหย่อนภาษี

ค่าลดหย่อนช่วยลดฐานภาษี แบ่งเป็นกลุ่มหลัก:

ส่วนตัวและครอบครัว: ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท, คู่สมรส 60,000 บาท, บุตร 30,000 บาท/คน, เลี้ยงดูพ่อแม่ ฯลฯ
ประกันและการลงทุน: ประกันสังคมไม่เกิน 9,000 บาท, ประกันชีวิตและสุขภาพรวมไม่เกิน 100,000 บาท, กองทุน RMF/SSF/PVD รวมไม่เกิน 500,000 บาท, Thai ESG ไม่เกิน 300,000 บาท
บริจาค: สามารถหักได้ตามที่จ่ายจริงหรือ 2 เท่าตามมาตรการ
มาตรการรัฐ: Easy E-Receipt 2.0 สูงสุด 50,000 บาท, ท่องเที่ยวเมืองหลัก/เมืองรอง ฯลฯ ตามข้อมูลจากKept by Krungsri

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ผู้จ่ายเงินได้ เช่น นายจ้าง มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินได้ที่จ่าย เพื่อทยอยชำระภาษีล่วงหน้า เมื่อยื่นแบบปลายปี ผู้เสียภาษีจะได้รับเครดิตจากภาษีที่ถูกหักไว้ โดยแสดงในหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ) ตามข้อมูลจากกรมสรรพากร

เอกสารที่ควรเตรียม

หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ)
เอกสารลดหย่อน: หนังสือรับรองเบี้ยประกัน กองทุน บริจาค ใบเสร็จ Easy E-Receipt ฯลฯ
เอกสารอื่น: เงินปันผล ดอกเบี้ยกู้บ้าน ฯลฯ ตามรายการของKept by Krungsri

เหตุผลที่ต้องตรวจสอบเกณฑ์กับกรมสรรพากร

กฎหมายภาษีและมาตรการลดหย่อนมีการปรับปรุงทุกปี เช่น ปีภาษี 2568 มีการเพิ่มมาตรการ Thai ESG, Easy E-Receipt 2.0 และค่าลดหย่อนบุตร อัตราภาษีก้าวหน้าอาจเปลี่ยนแปลง การตรวจสอบข้อมูลล่าสุดจากกรมสรรพากร หรือระบบ e-Filing จะช่วยให้ยื่นได้ถูกต้องและได้รับสิทธิประโยชน์เต็มที่

หมายเหตุ: ข้อมูลข้างต้นเป็นเพียงภาพรวม ผู้เสียภาษีควรศึกษาเกณฑ์เฉพาะของปีภาษีที่เกี่ยวข้องจากแหล่งข้อมูลราชการเสมอ